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个人独资企业优势解析


一、有限公司与个人独资企业税收对比图:


二、税筹原理
根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)针对入驻的个人独资企业,按照收入10% 的利润率实行优惠税率,通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”,只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议,改变了商业模式和个人获取收益的名义,就可以享受到政策。

三、个人独资企业个人所得税最新税率表
为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件的规定,现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:

(1)应税所得率(最低值):

行业 应税所得率
工业、交通运输业、商业 5%
建筑、房地产 7%
饮食服务业 7%
娱乐业 20%
其他行业 10%
(2)五级超额累进税率表
 个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得适用
级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过30000元的 5 0
2 超过30000元至90000元的部分 10 1500
3 超过90000元至300000元的部分 20 10500
4 超过300000元至500000元的部分 30 40500
5 超过500000元的部分 35 65500
 
 应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点),应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 
(3)0-500万(不含税收入)税负变化表一览
年收入间
(单位:万)
月收区间 增值税 附加税 个税综合税率 增值税
扶持比例
实际税负
30以下 3万以下 0% 0% 0.5% 0% 0.5%
30-90 3万-7.5万 3% 0.27% 0.5-0.83% 0.6% 0.5-3.5%
90-300 7.5万-25万 3% 0.27% 0.83-1.65% 0.6% 3.5-4.32%
300-500 25万-42万 3% 0.27% 1.65- 2.19% 0.6% 4.32-4.86%
500以上 42万以上 6% 0.54% 2.19- 3.5% 1.2% 7.53-8.84%
备注:以服务业应税率为10%来计算的,月销售额3万以内免增值税。

四、案例说明
假设上海XX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)年收入在500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海XX建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:
A公司 B企业
增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元 增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元
企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:个独不缴纳企业所得税
个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元
个人所得税: 500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
税款合计:14.56+75+45=134.56万元 税款合计:14.56+10.51=25.07万元
分析:通过计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。
节税比例高达:109.49/134.56=81.14%。
备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。
 
 
从严格意义上讲,合理节税是合法的,税务筹划大家都在合理运用,你还不心动吗!
 
详情请咨询专业注册顾问15021175515池老师。
 
 


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