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合理节税方案

合理节税优化方案:选择税收洼地和业务转移法 合理节税是在符合法律、法规的前提下,通过对企业的经营活动 , 纳税事项事先安排,以达到节约税负目的。常用的节税方法主要有:选择税收洼地优惠政策法、成本计算法、融资法和租赁法。 例如,英特尔选择税收洼地 , 和业务转移法 ! 总部注册在开曼群岛合理节税
国内企业,选择国内税收洼地,注册在中国的节税绿州(上海崇明岛)

一、上海崇明岛的财政扶持政策(全国最优惠):
上海市地方财政、财税包干分成体制:
区域 地方财政分成比例
市财政 区县财政
中心区 50% 50%
近郊区 40% 60%
海岛郊县[崇明] 0 100%
不同区县的财政扶持力度区别很大,崇明最优惠:
海岛郊县(崇明)企业: 增值税返税高达40%。(因为崇明的地方财政分成最高,所以也奖的最多)

二、适合行业及标准带征税率介绍[2016年7月开始实行]:

通知:2016年07月起,个人独资企业/合伙企业的个人所得税按五级超额累进税率表核定征收,带征税率为服务业仅2.02%-3.5%,建筑业仅2.4%,贸易仅1.75%,超优惠!如需了解详情请即联络我们的专业招商专员,18019339098 朱老师(微信同)
在上海崇明注册个人独资企业或合伙企业,这两类企业不缴纳企业所得税,而交纳个人所得税;交完个税所得剩余利润全部归个人所有,没有分红税,这两类企业个人所得税采用核定征收方式(即带征),不要提供费用票,节税80%以上。
适合行业及标准带征税率
行业 增值税 企业所得税[查帐] 个人所得税
具体核算方式详见说明
咨询业 小规模纳税人 3% 25%












约0.5%-3.5%
广告设计(广告制作发布除外)
一般纳税人 6% 25%
现代服务业
行业 增值税 企业所得税[查帐]  
贸易 小规模纳税人 3% 25% 约0.25%-1.75%
一般纳税人 17%
建筑、装潢、安装 小规模纳税人 3% 25% 约0.35%-2.4%
一般纳税人 11%
 

2016年7月起,个独、合伙企业个人所得税核定征收,按五级超额累进税率征收。
   
1、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额 
2、个人独资企业和合伙企业(以下简称企业) 作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。前款所称收入总额 

应税所得率表
行业 法定应税所率 星登财务能做到
交通运输业、商业 5-20% 5%
建筑业 7-20% 7%
其他服务业 10-30% 10%
 
五级超额累进税率表

个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)
级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
含税级距 不含税级距    
1 不超过30000元的 不超过29200元的 5 0
2 超过30000元至90000元的部分 超过29200元至87400元的部分 10 1500
3 超过90000元至300000元的部分 超过87400元至291300元的部分 20 10500
4 超过300000元至500000元的部分 超过291300元至485500元的部分 30 40500
5 超过500000元的部分 超过485500元的部分 35 65500
 
应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
0-500万税负变化表一览
年收入区间(单位:万) 月收区间(单位:万) 增值税 附加税 个税综合税率 增值税返税比例 崇明实际税负
30万以下 3万以下 0% 0% 0.5% 0% 0.5%
30-90 3万-7.5万 3% 0.27% 0.5-0.83% 0.6% 0.5-3.5%
90- 300 7.5万-25万 3% 0.27% 0.83-1.65% 0.6% 3.5-4.32%
300- 500 25万-42万 3% 0.27% 1.65-2.19% 0.6% 4.32-4.86%
500以上 (增值税专票) 42以上 6% 0.54% 2.19- 3.5% 1.2% 7.53-8.84%

备注:以服务业应税率为10%来计算的,月销售额3万以内免增值税

三、个人独资企业节税方案及节税效果比较
案例1、价格模式
假设上海星登软件公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为500万元,通过设立个人独资企业(下称B企业),将A公司的利润中的500万元转入B企业,具体节税效果比较如下:
A公司利润500万部分 B企业
增值税:因为是公司利润不再涉及增值税 增值税:500万/1.03*0.03=14.56万元
企业所得税:500万*25%=125万元 企业所得税:个人独资企业不用缴纳企业所得税
个人所得税(分红):(500-125)*20%=75万元 个人所得税:500万/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
合计:125万+75万=200万元 合计为:25.07万元
     分析:不管B企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业,所以B企业实际担负的税额只有个税的10.51万,那么算下来的税负10.51/500=2.1%,B企业相对于A公司节约税款为:200万-10.51万=189.49万元,节税比例高达:189.49/200=94.75%。
案例2、业务转移模式
     假设上海星登建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称C公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海星登建筑设计事务所(下称D企业),并把相同的业务通过D企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:
C公司 D企业
增值税:500/1.03*0.03=14.56万元 增值税:500/1.03*0.03=14.56万元
企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:
个人独资企业不用缴纳企业所得税
个人所得税(分红):
(300-125)*20%=45万元
个人所得税:
500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
合计:14.56+45+75=134.56万元 合计为:25.07万元

    分析:通过计算得知D企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而C公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,D企业相对于C公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.37%

案例3、工资发放模式(适用于业绩提成,奖金,佣金等结算)
小王(下称E个人)为某公司的销售团队负责人,基本工资为年薪10万,销售业绩提成在50万元/年。现在成立上海星登商务咨询中心(下称F企业),将上述E个人的提成收入50万直接转入F企业,通过两种方式我们来比较节税效果:
E个人 F企业
增值税:无 增值税:60/1.03*0.03=1.75万元
企业所得税:无 企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税
个税:【(60/12-0.5)*30%-0.441】*12=10.908万元 个税:60/1.03*10%*10%-0.15=0.43万元
合计:10.908万元 合计:1.75+0.43=2.18万元

     分析:通过以上操作您会发现:设立个人独资企业既能解决公司的发票入账问题,同时又为员工节约大量个税负担。相关计算数据为:F企业的综合税负为:2.18/60=3.63%,而E个人税负则高达:10.908/60=18.18%;F企业相对于E个人节约税款为:10.908-2.18=8.728万元,节税比例高达:8.728/10.908=80.01%。
 
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增值税节税 20%, 企业所得税节税 100% ,个人所得税申请核定征收0.5-3.5% ,节税80%以上。
注册公司无需投资人或者法人跑崇明,所有事项都由我办事处代为办理,如核税,领票,办税控,做账,报税,开票,年审,涉税处理及财政认定(即返税)等工作。


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