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企业所得税合理节税筹划方案

        随着营转增体系的完成,国家进一步推行金税三期,这些系统的全面推进,使得以前大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵企业所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益,会强烈要求我们开具发票,而我们自然而然,必须要求我们的供应商开发票给我们。这样的做法,使得很多企业中以前都不在企业里面流转的业务,不得不回到企业中来,越来越多的利润从企业体外回到了企业体内,带来了企业税负的增加。
  
        上海的崇明岛被称之为中国的节税绿洲。个人独资企业、合伙企业、无企业所得税、个税 0.25%-3.5%、节税 80%

        崇明海岛政策政府特殊扶持政策 不同区县的财政扶持力度区别很大,崇明最优惠: 海岛崇明企业:返税高达 40%(因为崇明的地方财政分成最高、所以也奖的最多) 适合行业及标准带征税率介绍 个人独资企业 /合伙企业的个人所得税按五级超额累进税率表合理节税,带征税率为服务业仅 2.02%-3.5%,建筑业仅 2.4%,贸易 1.75%。超级优惠!如下: 企业应纳所得税额 =应纳税所得额 *适用分级税率 *-速算扣除额。 其中:应纳税所得额 =收入总额 *应税所得率

应税所得率

行业 应税所得率
工业、交通运输业、商业 5%
建筑、房地产 7%
饮食服务业 7%
娱乐业 20%
其他行业 10%

分级税率
级数 级距 税率 速算扣除数
1 不超过 15000元 5 0
2 超过 15000到 30000部分 10 750
3 超过 30000到 60000部分 20 3750
4 超过 60000到 100000部分 30 9750
5 超过 100000 35 14750

        目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下:企业利润征收 25%的企业所得税 根据利润扣除所得税后的金额,作为分红收益,收取 20%的个人所得税。
        举个例子,一个企业实现了一年 100万的利润,其应交企业所得税为 25万元,剩余的 75万需要在分红时缴纳 15万个人所得税,所以对于企业的股东而言,从利润到最终的利润分取,一共缴纳了 40%的税金。
        企业所得税如何合理节税: 对于利润高,所得税多的问题,一般而言,主要有以下两种节税筹划方案: 1寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地,将所有业务转移到新的税收洼地; 2通过利益或者其他费用输送的方式,将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中;
在这里星登财税提供两个好方案:
霍尔果斯 崇明个人独资型
特定行业实行企业所得税全免政策 可实现固定税率的核定征收模式
直接减免企业所得税额 直接减少企业利润额
未解决股东分红个税问题 股东分红个税问题也已经解决
企业利润立刻提升 25% 企业成本立减 70%以上
适合大型企业 适合中小企业

        请根据您企业规模选择以上方案。 企业节税案例 案例一、业务转移方式(以崇明个人独资模式) 假设上海星登建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称 A公司),可计算的各项运行成本和费用在 200万,利润 300万。现在成立上海星登建筑设计事务所(下称 B企业),并把相同的业务通过 B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:
A公司 B企业
增值税: 500/1.03*0.03% =14.56万元 增值税: 500/1.03*0.03% =14.56万元
企业所得税: 300*25% =75万元 企业所得税:个独不缴纳企业所得税
个人所得税(分红):( 300-75) *20% =45万元 个人所得税: 500/1.03*10%*35% -1.475=15.51万元
税款合计: 14.56+75+45 =134.56万元 税款合计: 14.56+15.51 =30.07万元

        分析:通过计算得知 B企业的综合税率为: 30.07/500=6.01%,而 A公司的税负则高达: 134.56/500=26.91%, B企业相对于 A公司节约税款为: 134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达: 104.49/134.56=77.65%。 备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。 案例二、利润转移方式(还是崇明个人独资模式): 假设上海星登软件公司为一般纳税人(下称 A公司),年收入为 2000万元,费用支出在 1000万,利润为 1000万元,通过设立个人独资企业(下称 B企业),将 A公司的利润中的 500万元转入 B企业,具体节税效果比较如下: 

A公司利润 500万部分 B企业
增值税:因为是公司利润不再涉及增值税 增值税: 500/1.03*0.03 =14.56万元
企业所得税: 500*25% =125万元 企业所得税:个人独资企业不用缴纳企业所得税
个人所得税(分红):( 500-125)*20% =75万元 个人所得税: 500/1.03*10%*35%-1.475 =15.51万元

        分析:不管 B企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额 A公司都可以用来抵扣,等于是 A公司应该承担的增值税部分的转移到了 B企业,所以 B企业实际担负的税额只有个税的 15.51万元,那么算下来的税负 15.51/500=3.1%, B企业相对于 A公司节约税款为: 200-15.51=184.49万元,节税比例高达: 184.49/200=92.25%。 备注: A为一般纳税人, B为小规模向税局申请代开, B缴纳的增值税税额 A企业可以全额抵扣,这种配套使用节税效果最好。当然 B为一般纳税人同样适用。

崇明注册个人独企业所需要的材料: 

1投资人的身份证
2企业名称 5-10个
3经营范围
4投资人的手机号码
5联系地址 

个人独资企业的形式 

上海某某建筑设计工作室 
上海某某商务咨询事务所 
上海某某品牌策划中心 
上海某某销售中心 
上海某某贸易商行 
上海某某工程队
 

 

 


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